양도소득세 이월과세란?

양도소득세 이월과세란, 배우자나 직계존비속에게 증여받은 자산을 증여일로부터 일정 기간 내에 양도할 경우, 증여자가 취득한 금액을 기준으로 양도소득세를 계산하는 제도입니다. 이 제도는 증여를 통해 양도소득세를 부당하게 회피하는 것을 막기 위해 도입되었습니다.

2025년 세법 개정안, 무엇이 달라지나요?

기존에는 양도소득세 이월과세 적용 기간 내에 증여자인 배우자가 사망하여 혼인 관계가 소멸된 경우에만 이월과세가 적용되지 않았습니다.

하지만 이번 개정안을 통해 그 적용 범위가 확대됩니다.

• 배우자 포함, 직계존비속까지 확대: 기존에는 배우자에게 증여한 자산에 대해서만 해당 규정이 적용되었으나, 이제는 직계존비속에게 증여한 자산까지 범위가 넓어집니다.

• 이월과세 적용 배제 사유 확대: 증여자인 배우자 외에 증여자인 직계존비속이 사망한 경우에도 이월과세 적용을 배제하여 납세자 권익을 보장합니다.

이는 증여 후 단기간 내에 증여자가 사망하더라도 양도소득세 이월과세로 인한 불이익을 받지 않게 되어, 상속 및 증여 계획 수립에 더 큰 유연성을 제공합니다.

이번 개정안은 2026년 1월 1일 이후 양도하는 분부터 적용되므로, 증여받은 자산의 양도 계획이 있으시다면 전문가와 함께 세무 전략을 다시 점검해보시는 것이 좋습니다.

우리 기업의 상속 및 증여 계획에 대한 전문가의 맞춤형 컨설팅이 필요하시다면 아래 링크를 클릭해 주십시오. 본인확인 후, 귀사의 재무 현황을 명확히 파악하고, 불필요한 세금 부담을 줄이는 데 도움이 될 심도 있는 분석 리포트를 제공받으실 수 있습니다.

매일 한 가지씩 새로운 기업 경영 지식을 습득하며 최고의 경영자가 되실 수 있도록 기업컨설팅이 늘 함께하겠습니다.

감사합니다.

CEOREPORT 드림